בינינו, מי לא אוהב מתנות?
במאמר הזה נדבר על העברת נכסים במתנה בין קרובי משפחה. בניגוד לעסקה רגילה, העברת נכסים במתנה לא כרוכה בתשלום מס ואפשר להנות מעיקרון דחיית המס!
נתחיל מהקל - קרן השתלמות
חוסכים בקרן השתלמות צריכים לבחור ‘מוטבים’ שלהם ירצו לתת במתנה את קרן ההשתלמות שלהם כשיגיע יום פקודתם. לאחר פטירתו של בעל הקרן, הקרן נשארת על שמו של הנפטר והמוטבים לא יוכלו להפקיד כספים לקרן ההשתלמות ויותר חשוב – לא יכולו לשנות מסלול השקעה. פתרון טוב הוא לפעול לשינוי מסלול ההשקעה במידת הצורך לפני שזה קורה.
“אבל מה עם הפטור ממס?!”
כספים שהיו פטורים ממס יישארו פטורים ממס גם כשיעברו למוטבים.
מישהו אמר העברה בין-דורית? נכון.
הפקדות שהיו חייבות במס (הפקדות שחרגו מתקרת ההפקדה) יעברו למוטבים חייבות במס.
ניירות ערך
אפשר להעביר ניירות ערך במתנה לקרוב משפחה, מחשבון המסחר שלי לחשבון המסחר של אותו קרוב. קרוב משפחה יכול להיות אחים, הורים, סבים, חברים מהצבא, בני זוג, ילדים שלי, בני זוג של הילדים שלי, אחיינים ובני דודים.
איך עושים את זה? תלוי איפה תיק המסחר נמצא:
בנק – תהליך בירוקרטי די פשוט וקצר. צריך להגיע פיזית ולחתום על כמה טפסים. אגב, קרוב המשפחה לא צריך לנהל את החשבון שלו באותו הבנק שלי.
בית השקעות – זה תלוי בית ההשקעות, יש כאלה שמאפשרים את תהליך ההעברה בתוך בית ההשקעות (אם קרוב המשפחה מנהל את החשבון שלו באותו בית השקעות), ויש כאלה שלא. במקרה שבית ההשקעות לא מאפשר פשוט מניידים את תיק המסחר (או את הניירות שרוצים להעביר במתנה) לבנק ומשם זה אותו תהליך שכתבתי קודם. אגב, ניוד לא כרוך במכירת אחזקות או אירוע מס מסוים.
דירה
אפשר להעביר דירה במתנה לקרוב משפחה: ילדים, הורים, סבים*, בני זוג, נכדים*, בני זוג של האחים*. כל אלו פטור מתשלום מס שבח! (מקביל למס רווחי הון בשוק ההון – 25% מהרווחים).
בשביל לעמוד בזכאות של הפטור צריך לעמוד במספר תנאים, מי שזה רלוונטי עבורם יכולים לחפש בגוגל ולמצוא בקלות.
אם קרוב המשפחה לא עומד בתנאים ובעתיד ירצה למכור את הדירה, מס השבח שיצטרך לשלם יתחשב גם בתקופה שבעל הדירה המקורי היה הבעלים שלה.
במקרה הזה ההעברה במתנה מהווה מנגנון דחיית מס (כמו בהעברה של ניירות ערך) ולא פטור ממס.
מה לגבי מס רכישה?
באופן כללי, מקבל המתנה ישלם שליש ממס הרכישה שהיה צריך לשלם אילו רכש את הדירה בעצמו. כולם זכאים לקבל את הפטור ממס רכישה למעט מי שסומנו בכוכבית: סבים, נכדים ובני הזוג של האחים.
מה לגבי דירה שעוברת בירושה?
קבלת דירה בירושה אינה נחשבת לעסקת מקרקעין ולכן אינה מחויבת בתשלום מס רכישה או מס שבח. אבל, בעת מכירת הדירה על ידי היורשים, הם עשויים להיות חייבים בתשלום מס שבח, אלא אם מתקיימים תנאים המזכים בפטור. שוב, מי שזה רלוונטי עבורם יכולים לחפש ולמצוא בקלות באינטרנט.
סיכום
רוצים להיות לארג’ים ובחג הבא לתת מתנה גדולה לקרוב משפחה שלכם? חשוב שתעשו תכנון מס בשלב כמה שיותר מוקדם!
המלצה שלי: עולם המיסוי בנדל”ן יכול להיות נושא מורכב, ולפני קבלת החלטות בנושא מומלץ להתייעץ עם אנשי מקצוע המתמחים בתחום הספציפי לגביו אתם רוצים לדעת.
